Nếu bạn muốn đầu tư vào cổ phiếu, chắc hẳn bạn đã từng nghe đến báo cáo tài chính. Trên thực tế, đây là nội dung cực kỳ quan trọng đối với bất kỳ công ty, doanh nghiệp nào. Nếu bạn chưa biết cách đọc báo cáo tài chính chi tiết, hãy tham khảo thông tin dưới đây.
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là một tài liệu quan trọng trong lĩnh vực tài chính kế toán, dùng để tổng hợp, phân tích và báo cáo về tình hình tài chính của một doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân trong một khoảng thời gian. thời gian nhất định. Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tài sản, nợ phải trả, vốn và hiệu quả hoạt động của một thực thể.
Báo cáo tài chính bao gồm những gì?
Báo cáo tài chính là một bản tổng hợp đầy đủ các thông tin về tài sản, vốn chủ sở hữu, nợ phải trả và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Dựa vào báo cáo tài chính ta dễ dàng thấy được khả năng sinh lời, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra hướng giải quyết và phát triển trong tương lai. Theo Điều 100, Thông tư 200/2014/TT-BTC, một báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm các phần sau:
- Báo cáo tài chính của ban giám đốc công ty.
- Báo cáo tài chính của công ty kiểm toán độc lập.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp (mẫu số B02-DN).
- Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03-DN).
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu số B09-DN).
Ý nghĩa của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính được coi là “bộ mặt” của một doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích tài liệu này, các đối tác muốn kinh doanh sẽ biết được hoạt động kinh doanh này có phát triển tốt không, dòng tiền chi ra ở những hạng mục nào, minh bạch ra sao… Từ đó, việc kinh doanh đang đi theo chiều hướng tích cực hay tiêu cực, phát triển hay suy tàn , các hoạt động trong tương lai có triển vọng không, v.v.
Ngoài ra, bản thân nhà đầu tư trước khi quyết định sở hữu cổ phần của công ty phải tìm hiểu, phân tích báo cáo tài chính cụ thể. Báo cáo này phản ánh kết quả kinh doanh trong một khoảng thời gian cụ thể. Nó cũng thể hiện rõ việc phân chia lợi nhuận cho các cổ đông. Công ty hay doanh nghiệp làm ăn tốt thì đương nhiên việc chi trả cổ tức cũng tăng dần theo thời gian. Còn tình hình bấp bênh, làm ăn thua lỗ thì người quảng bá sẽ là người chịu thiệt.
Tóm lại, thông qua việc đọc các báo cáo tài chính cụ thể, bạn hiểu được cơ chế hoạt động của công ty, phát hiện ra những sai sót hoặc bất ổn. Từ đó có thể thay đổi chiến lược và kế hoạch trong tương lai. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết cách đọc và phân tích một báo cáo tài chính hoàn chỉnh. Dưới đây chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn từng bước.
Cách đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp đơn giản
Trên thực tế có rất nhiều cách đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp. Nếu bạn là người ít tiếp xúc với các con số hoặc không hoạt động trong lĩnh vực này, bạn có thể tham khảo 5 bước đơn giản.
Bước 1: Đọc trước ý kiến của kiểm toán viên
Kiểm toán viên là người đã xác minh rằng tất cả các dữ liệu trong báo cáo là có thật, không phải do một cá nhân hoặc tổ chức tạo ra. Sự trung thực cũng được đưa ra với mức độ tin cậy giảm dần bao gồm: chấp nhận hoàn toàn, loại trừ, không chấp thuận và bác bỏ.
Nếu được chấp nhận hoàn toàn – điều này thể hiện một báo cáo trung thực, bạn có thể tin tưởng vào dữ liệu được phân tích. Các sai sót do kiểm toán viên phát hiện sẽ được doanh nghiệp khắc phục kịp thời. Nếu kiểm toán viên từ chối, tính minh bạch của báo cáo không hoàn toàn chính xác.
Bước 2: Phân tích bảng cân đối kế toán
Tiếp theo, bạn tìm hiểu bảng cân đối kế toán và xác định tài sản và nguồn vốn. Đây là cơ sở để xây dựng doanh nghiệp, duy trì quá trình hoạt động và kinh doanh.
Bảng cân đối kế toán sẽ phản ánh tình hình kinh doanh tại một thời điểm cụ thể, thường lấy đầu năm so với cuối năm, báo cáo quý, báo cáo tháng tính từ ngày đầu tiên đến ngày cuối cùng của kỳ. Theo nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán: TÀI SẢN = VỐN.
– TÀI SẢN được chia làm hai loại:
TÀI SẢN NGẮN HẠN | TÀI SẢN DÀI HẠN |
Tài sản dưới một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, v.v. | Tài sản trên một năm sử dụng bao gồm: – Tài sản cố định như máy móc nhà xưởng, v.v. – Tài sản vô hình như bằng sáng chế, phát minh, v.v. |
– VỐN được hình thành từ nợ phải trả và vốn chủ sở hữu:
NỢ PHẢI TRẢ | CÔNG BẰNG |
Đó là nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với các chủ nợ. Nó bao gồm nợ dài hạn và nợ ngắn hạn. Ví dụ, phải trả người bán, thuế và các khoản phải nộp cơ quan nhà nước, vay tín dụng, lãi ngân hàng, trả công nhân viên, v.v. | Vốn góp từ việc phát hành cổ phiếu, từ vốn chủ sở hữu, vốn đầu tư, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, quỹ đầu tư phát triển, v.v. |
Để phân tích bảng cân đối kế toán, bạn phải phân loại tài sản và nguồn vốn. Tiếp theo là tính tỷ trọng các khoản mục chi tiết theo thời gian, lưu ý các khoản mục quan trọng có trọng số lớn và biến động tại thời điểm lập báo cáo. Đặc biệt:
– Theo dõi số dư tiền mặt và các khoản tương đương tiền
Doanh nghiệp quy mô lớn, lợi nhuận lớn nhưng số tiền này thấp đồng nghĩa với việc doanh nghiệp đang thiếu hụt thanh khoản, thể hiện dòng tiền không lành mạnh. Một tổ chức nên có số dư tiền mặt ít nhất bằng 10% nợ ngắn hạn để đảm bảo thanh khoản ngay lập tức.
– Theo dõi công nợ, trả lãi và tỷ lệ nợ
Nếu mức nợ quá cao thì khả năng hoàn vốn sẽ thấp, công ty sẽ không có nhiều doanh thu. Nếu doanh nghiệp có dư nợ cao chứng tỏ quản lý kém hiệu quả, lợi nhuận thấp, khó mở rộng vì lợi nhuận được ưu tiên trả nợ.
– Phát hiện dấu hiệu mất cân đối tài chính
Bạn cần biết, tài sản dài hạn sẽ được tài trợ bởi nguồn vốn dài hạn. Còn nếu tài sản dài hạn được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn là điều không hợp lý. Xu hướng giảm và biến động vốn lưu động ròng âm cho thấy sự mất cân đối tài chính hoặc công ty đang sử dụng nợ ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn như mua thêm máy móc, nhà xưởng.
Bước 3: Đọc – phân tích báo cáo thu nhập
Khi đọc báo cáo tài chính, bạn cần nắm được những điểm quan trọng sau:
DOANH THU | THU NHẬP KHÁC | CHI PHÍ CHÍNH XÁC THEO TIỀN TỆ |
Doanh thu hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nó bao gồm: – Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ – Doanh thu hoạt động tài chính. | Phát sinh từ các hoạt động bên ngoài như thanh lý tài sản, nhượng bán TSCĐ, thu tiền phạt do đối tác vi phạm hợp đồng… | Tổng giá trị ngoài, các khoản giảm trừ, phát sinh thêm nợ làm giảm vốn chủ sở hữu. Chi phí rơi vào hai loại: – Các khoản chi phí do hoạt động sản xuất kinh doanh (chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,…) – Chi phí khác (phí thanh lý, nhượng bán tài sản,…). |
Trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: LỢI NHUẬN = DOANH THU – CHI PHÍ.
Báo cáo tài chính chi tiết về hoạt động kinh doanh, tài chính và các hoạt động khác.
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH | HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH | CÁC HOẠT ĐỘNG KHÁC |
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp phát sinh, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí phát sinh, tỷ suất lợi nhuận gộp… | Doanh thu tài chính (lãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá, lãi tiền gửi,…) và chi phí tài chính (lỗ đầu tư, lãi cho vay,…). | Phản ánh tình hình hoạt động ngoài ngành, nghề kinh doanh cốt lõi của doanh nghiệp. Chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ lãi thanh lý, lãi bồi thường hợp đồng… |
Ba yếu tố trên giúp xác định: TỔNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ = DOANH THU – CHI PHÍ. Sau đó trừ đi khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được LỢI NHUẬN SAU THUẾ.
KẾT LUẬN
Để phân tích báo cáo tài chính, bạn phải phân loại doanh thu và chi phí. Sau đó tính tỷ lệ giữa tổng doanh thu và tổng chi phí. Những thay đổi nếu có phải được phản ánh kịp thời, ghi chú những mặt hàng có biến động lớn để theo dõi.
GHI CHÚ:
Báo cáo tài chính không thể hiện dòng tiền vào, dòng tiền ra trong kỳ, lợi nhuận trên báo cáo dễ bị thổi phồng hoặc che giấu do nguyên tắc và quan điểm kế toán. Vì vậy đôi khi chỉ dựa vào những con số này không thể đảm bảo rằng công ty đó có minh bạch, có tương lai, có tiền để trả nợ khi đến hạn, để tái sản xuất hay không. Vì vậy, bạn cần kết hợp đối chiếu với bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bước 4: Đọc – phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp bạn xác định số tiền mà một công ty cụ thể kiếm được và chi tiêu trong một khoảng thời gian nhất định.
Trên thực tế, doanh thu và lợi nhuận được ghi nhận trên báo cáo tài chính sẽ được ghi nhận ngay khi giao dịch phát sinh trong kỳ. Nhưng có những khoản đã thu nhưng chưa được ghi chép rõ ràng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện 3 DÒNG TIỀN TỆ cơ bản:
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH | LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ | LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH |
Dòng tiền phát sinh từ hoạt động thanh toán cho nhà cung cấp, khách hàng, nhân viên,… Dòng tiền này đến từ kết quả kinh doanh của chính tổ chức, không phải từ huy động vốn hay vay nợ. | Dòng tiền vào và ra liên quan đến việc mua lại, thanh lý và đầu tư tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác. | Dòng tiền từ việc tăng/giảm vốn chủ sở hữu thông qua các hình thức nhận góp vốn mới, phát hành cổ phiếu, trả cổ tức… Hoặc từ các khoản vay nợ, gốc vay mới,… |
Dòng tiền kỳ vọng có thể âm hoặc dương. Với những doanh nghiệp có dòng tiền đều đặn để trả cổ tức trong dài hạn, điều này chứng tỏ tài chính của họ rất lành mạnh, lợi nhuận được công bố chính xác. Nếu doanh nghiệp đang tăng trưởng tốt mà không chia cổ tức thì sẽ đầu tư vào hạng mục khác hoặc vận hành lại bộ máy cho hoàn thiện hơn.
Bước 5: Đọc – phân tích thuyết minh báo cáo tài chính
Để đọc, hiểu, phân tích và diễn giải báo cáo tài chính, bạn cần phân tích cụ thể hoạt động kinh doanh từ góc độ:
– Doanh nghiệp này đang hoạt động cụ thể trong lĩnh vực nào?
– Doanh nghiệp này đã hoạt động được bao lâu rồi? Đang ở giai đoạn đầu, giữa hoặc cuối của chu kỳ phát triển.
– Các chính sách và chuẩn mực kế toán hiện hành là gì?
Sau đó trình bày chi tiết từng mục, giải thích bằng chữ và công thức toán học để người đọc dễ hiểu.
Lưu ý cách đọc báo cáo tài chính
Các doanh nghiệp minh bạch và rõ ràng thường công bố báo cáo tài chính trên trang web chính thức của công ty. Để tìm ra công ty nào, bạn chỉ cần tải xuống. Các báo cáo này thường được sử dụng để kiểm toán và thanh toán thuế hàng năm.
Nếu bạn muốn tự mình đọc và phân tích báo cáo tài chính, bạn cần lưu ý một số điểm sau:
- Cố gắng dành thời gian để so sánh dữ liệu từ các thời điểm khác nhau để đánh giá xu hướng tăng trưởng của doanh nghiệp.
- So sánh doanh nghiệp đó với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực để đánh giá lại điểm mạnh và điểm yếu của tổ chức.
- Các con số trên bảng cân đối kế toán chỉ mang tính thời điểm, báo cáo kết quả theo thời gian. Để có cái nhìn tổng quát hơn về quá trình phát triển của công ty, bạn nên tìm kiếm dữ liệu của những năm gần đây nhất.
Như vậy là mọi người đã nắm được cách đọc báo cáo tài chính chi tiết nhất. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp ích cho công việc học tập và đầu tư của bạn.
Nhớ để nguồn bài viết này: Cách đọc báo cáo tài chính chi tiết nhất cho người mới của website thpttranhungdao.edu.vn
Chuyên mục: Kiến thức chung
#Cách #đọc #báo #cáo #tài #chính #chi #tiết #nhất #cho #người #mới
Trả lời