Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu được rất nhiều người quan tâm. Khi kê khai thuế không thể bỏ qua thuế giá trị gia tăng và phải có biểu mẫu cụ thể. Vậy cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2023 thể hiện như thế nào? Hãy cùng Luật Minh Khuê tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Tổng quan về thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng được hiểu là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng (Điều 2 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 đã được sửa đổi, bổ sung). hoàn thành vào năm 2013 và 2016). Trong đó, đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng. Điều 12). và hoàn thành trong năm 2013 và 2016)
các trường hợp phải kê khai, tính, nộp thuế giá trị gia tăng (Khoản 2 Điều 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
Bạn đang xem bài viết: Tờ Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Mới Nhất 2023
– Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ, kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Nếu người đó không sống ở Việt Nam thì tổ chức, cá nhân. người mua dịch vụ là người nộp thuế, trừ trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định trên.
– Quy định cơ sở thường trú và cơ sở tư nhân nước ngoài không cư trú phải tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp và pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
quy định các trường hợp không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT (Khoản 3 Điều 2 Nghị định 209/2013/NĐ-CP).
– Tổ chức, cá nhân nhận tiền thi đấu bằng tiền bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu nhập tài chính khác.
– Tổ chức, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, tư nhân ở nước ngoài không phải là đối tượng cư trú của Việt Nam, bao gồm: Trường hợp: Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị . (kể cả vật tư, phụ tùng thay thế); tiếp thị quảng cáo; xúc tiến đầu tư, kinh doanh…
– Tổ chức, cá nhân không kinh doanh thì không phải nộp thêm phí hoặc bán tài sản
– Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã.
– Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật thuế giá trị gia tăng. 2008. sửa đổi, bổ sung năm 2013 và 2016
2. Tờ khai thuế GTGT mới nhất 2023 (download)
Mẫu số 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
BÁO CÁO THUẾ TĂNG
(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh)
[01a] Tên hoạt động sản xuất kinh doanh: xây dựng công trình
[01b] Kỳ tính thuế: T4/2023/Q2/2023
[02] Lần đầu tiên: () [03] Bổ sung lần 2: 02
[04] Tên người nộp thuế: Nguyễn Văn A
[05] Mã số thuế: abc
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Đại lý Mỹ
[07] Mã số thuế: bcd
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số 123 ngày 14/4/2023
[09] Tên đơn vị trực thuộc/địa điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, khác tỉnh nơi đặt trụ sở chính: Đơn vị nữ
[10] Mã số thuế đơn vị trực thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh: mna
[11] Địa chỉ nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp khác với tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở chính: Không. [11a] phường X, [11b] quận Y, thành phố Z, [11c] tỉnh TU
Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam
STT | mục tiêu | giá trị hàng hóa, dịch vụ (không bao gồm thuế giá trị gia tăng) | Thuế VAT |
MỘT | Không có hoạt động mua hoặc bán trong khoảng thời gian (được đánh dấu bằng “X”) [21] | ||
XÓA BỎ | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước | [22] | |
CŨ | Kê khai thuế giá trị gia tăng phải nộp ngân sách nhà nước | ||
TÔI | Hàng hóa và dịch vụ đã mua trong kỳ | ||
Trước hết | Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào | [23] | [24] |
Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu | [23a] | [24a] | |
2 | Thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này | [25] | |
II | Hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ | ||
Trước hết | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng | [26] | |
2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng ([27] = [29] + [30] + [32] + [32a]; [28] = [31] + [33]) | [27] | [28] |
Một | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 0%. | [29] | |
b | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%. | [30] | [31] |
c | Hàng hóa, dịch vụ bán ra áp dụng thuế suất 10%. | [32] | [33] |
Đ. | Hàng hóa và dịch vụ được bán miễn thuế | [32a] | |
3 | Tổng thu nhập và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) | [34] | [35] |
III | Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ ([36] = [35] – [25]) | [36] | |
IV | Điều chỉnh tăng, giảm số thuế bổ sung được khấu trừ của các kỳ trước | ||
Trước hết | kiểm tra xuống | [37] | |
2 | để nó | [38] | |
CÁI CHẾT CỦA | Thuế giá trị gia tăng chuyển nhượng được khấu trừ trong kỳ | [39a] | |
BỞI VÌ | Nêu khái niệm thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ: | ||
Trước hết | Số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ [40a] = ([36] – [22] + [37] – [38] – [39]) >= 0 | [40a] | |
2 | Thuế giá trị gia tăng mua vào của dự án đầu tư được bù trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong cùng kỳ tính thuế.[40] <= [40a]) | [40b] | |
3 | Thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ ([40] = [40a] – [40b]) | [40] | |
4 | Chưa khấu trừ thuế giá trị gia tăng cuối kỳ này [41] = ([36] – [22] + [37] – [38] – [39a]) <= 0 | [41] | |
4.1 | hoàn thuế GTGT ([42] <= [41]) | [42] | |
4.2 | Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ cho kỳ sau ([43] = [41] – [42]) | [43] |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai.
T, ngày 14 tháng 4 năm 2023
ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: Nguyễn Văn A Số chứng chỉ tập thể dục: 123 | NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP (Ký, họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Chữ ký điện tử) |
Ghi chú:
1. Mục đích [01a]: Người nộp thuế lựa chọn một trong các hoạt động sau:
– Hoạt động kinh doanh thông thường
– Hoạt động xổ số và xổ số điện toán
– Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí
– Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà tái định cư khác tỉnh nơi đặt trụ sở chính
– Nhà máy điện khác tỉnh nơi đặt trụ sở chính
2. Mục đích [09], [10], [11]: Khai thông tin về đơn vị trực thuộc, địa điểm kinh doanh khác địa bàn tỉnh nơi đặt trụ sở chính đối với các trường hợp quy định tại Điểm b và Điểm c Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày . ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ. Trường hợp có nhiều đơn vị trực thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đóng trên địa bàn nhiều quận, huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 01 đơn vị đại diện để kê khai. Trường hợp có nhiều đơn vị trực thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên địa bàn nhiều quận, huyện do Cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 01 đơn vị đại diện cho quận, huyện do Cục Thuế khu vực quản lý để kê khai.
3. mục đích [32a]: Kê khai trị giá hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
4. mục đích [37] Và [38]: Khai theo số thuế khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm mục tiêu II trên tờ khai bổ sung. Riêng đối với thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định ấn định thuế có điều chỉnh tương ứng với các kỳ tính thuế trước phải kê khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận kết luận. quyết định ấn định thuế (không phải khai thêm tờ khai thuế)
5. mục đích [39a]: Kê khai số thuế giá trị gia tăng đã khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư và chuyển cho người nộp thuế khấu trừ tiếp (số thuế giá trị gia tăng còn khấu trừ, chưa đủ điều kiện hoàn, chưa được hoàn). ) Khoản hoàn trả mà người nộp thuế kê khai riêng trên Tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư bắt đầu triển khai hoặc chưa có giá trị gia tăng được khấu trừ đề nghị hoàn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. của những người phụ thuộc khi kết thúc hoạt động,…
6. mục đích [40b]: Khai báo tổng số thuế khai báo tại điểm đến [28a] Và [28b] của tờ khai số 02/GTGT./.
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn về đối tượng kê khai thuế GTGT mới nhất 2023 mà Luật Minh Khuê cung cấp tới Quý khách hàng. Ngoài ra, Quý khách hàng có thể tham khảo thêm các bài viết về chủ đề kiến thức cơ bản về thuế giá trị gia tăng (GTGT) của Luật Minh Khuê. Mọi vướng mắc bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số. Gọi 1900.6162 hoặc gửi email về: Tư vấn pháp luật qua Email: [email protected] để được Luật Minh Khuê tư vấn và hỗ trợ tốt nhất. Chúng tôi rất vui khi nhận được sự hợp tác từ Quý khách hàng. thân thiện nhất./.
Trích dẫn từ: Trường Cao đẳng Tài nguyên và Môi trường Miền Trung Chuyên mục: Biểu mẫu
Nhớ để nguồn bài viết này: Biểu mẫu thuế giá trị gia tăng (GTGT) mới nhất 2023
của website thpttranhungdao.edu.vn
Chuyên mục: Là ai?
#Biểu #mẫu #thuế #giá #trị #gia #tăng #GTGT #mới #nhất
Trả lời