Đạo luật Sarbanes-Oxley hay còn gọi là đạo luật Sarbox là một trong những đạo luật nền tảng của nghề kế toán, được ban hành tại Mỹ. Vậy Sarbanes-Oxley là gì? Tìm hiểu Đạo luật Sarbanes-Oxley?
1. Sarbanes – Oxley là gì?
Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) là Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX). Đây là nghĩa tiếng Việt của thuật ngữ Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) – một thuật ngữ thuộc nhóm Điều kiện công nghệ – Công nghệ thông tin. Tên này bắt nguồn từ tên viết tắt của Thượng nghị sĩ Paul Sarbanes và Đại diện Michael Oxley, người đã soạn thảo Đạo luật đó.
2. Đạo luật Sarbanes-Oxley là gì?
Đạo luật Sarbanes-Oxley (gọi tắt là SOX), là luật liên bang của Hoa Kỳ được ban hành vào ngày 30 tháng 7 năm 2002. Đạo luật này thiết lập các tiêu chuẩn mới cho các công ty đại chúng và công ty kế toán trong lĩnh vực kế toán và kiểm toán.
Hoàn cảnh Đạo luật ra đời: vào thời điểm đó, phản ứng gay gắt trước các sự kiện tài chính và hoạt động kinh doanh tại các công ty hàng đầu trong nước, cùng với sự thay đổi mạnh mẽ của ngành kiểm toán và trực tiếp là vụ bê bối tài chính Enron trong quá trình che giấu thông tin tài chính tiêu cực đã dẫn đến sự ra đời của Đạo luật. Từ đây, Big Five cũng biến thành Big Four sau khi một trong những hãng kiểm toán lớn nhất toàn cầu lúc bấy giờ sụp đổ (Arthur Andersen). Những vụ bê bối này đã khiến các nhà đầu tư thiệt hại hàng tỷ đô la, khi giá trị cổ phiếu giảm mạnh, gây hoảng loạn trên thị trường và ảnh hưởng nghiêm trọng đến niềm tin của công chúng vào thị trường chứng khoán Mỹ.
Đạo luật Sarbanes-Oxley không áp dụng cho các công ty tư nhân. Đạo luật cũng thông qua các tiêu đề sau: Cải cách kế toán công ty đại chúng và Đạo luật bảo vệ nhà đầu tư của Thượng viện Hoa Kỳ; Đạo luật Trách nhiệm Giải trình và Trách nhiệm Kiểm toán và Doanh nghiệp của Hạ viện Hoa Kỳ; và cũng thường được gọi là Đạo luật Sarbanes-Oxley hoặc Sarbox.
Các điều khoản nghiêm ngặt của Luật Sarbanes-Oxley được đưa ra sau sự sụp đổ của Enron và WorldCom. Tuy nhiên, dưới áp lực của nhiều giới, luật đã được giảm bớt hoặc loại bỏ một số điểm có hại cho các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán New York. Quan điểm này sau đó đã được nhiều nhà lập pháp áp dụng.
Sau bê bối kiểm toán và phản ứng dữ dội toàn cầu, kế toán viên và kiểm toán viên giờ đây không những thoát khỏi suy thoái mà nhờ Luật này, họ được đặt vào vị trí trung tâm của các công ty. Họ không còn là những nhân vật ít được biết đến của công chúng. Giờ đây, kế toán viên và kiểm toán viên đang ở một vị trí nổi bật hơn bao giờ hết; và các hoạt động cũng như hành vi của họ có ảnh hưởng đáng kể đến hiện trạng không chỉ của một công ty mà thậm chí là của cả một quốc gia.
3. Mục đích của Đạo luật Sarbanes-Oxley:
Mục đích chính của Đạo luật SOX là bảo vệ lợi ích của các nhà đầu tư bằng cách buộc các công ty đại chúng (công ty chứng khoán đã phát hành chứng khoán ra công chúng) đảm bảo tính minh bạch của báo cáo tài chính được công bố.
Tuy nhiên, cho đến nay, lợi ích và chi phí của việc tuân thủ SOX đối với các công ty đại chúng và công ty kiểm toán tài chính vẫn còn gây tranh cãi. Những người ủng hộ Đạo luật lập luận rằng SOX đã giúp cải thiện niềm tin của nhà đầu tư vào tính chính xác của báo cáo tài chính.
Ông Michael J. Gallagher – Chủ tịch Trung tâm Chất lượng Kiểm toán của Ủy ban Điều hành Hành nghề Kiểm toán chỉ ra rằng Đạo luật SOX đã mang lại nhiều lợi ích, bao gồm:
– Tăng cường quản trị doanh nghiệp
– Tăng tính độc lập cho kiểm toán viên
– Tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình về báo cáo tài chính
– Yêu cầu công ty đại chúng và kiểm toán chú trọng kiểm soát nội bộ
– Tạo sự giám sát độc lập đối với công việc kiểm toán thông qua cơ quan PCAOB.
4. Các điều khoản chính của Đạo luật Sarbanes-Oxley:
– Tổng giám đốc và Giám đốc tài chính phải ký cam kết đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính mà công ty công bố cho công chúng đầu tư. Các báo cáo này phải đảm bảo phản ánh trung thực nhất kết quả hoạt động của công ty. Nếu thông tin sai, những người này có thể phải ngồi tù.
– Các công ty phải thành lập Ban kiểm soát kế toán riêng, có thẩm quyền đặc biệt chưa từng có để kiểm soát công việc và các công ty thực hiện kiểm toán cho công ty đó. Hàng loạt quy định, tiêu chuẩn mới cũng được đưa ra.
– Hội đồng quản trị không thể trực tiếp quyết định số phận của công ty kiểm toán đã ký hợp đồng với mình mà quyền đó thuộc về Ban kiểm soát của công ty. Hội đồng này sẽ quyết định thuê hay không thuê, sa thải – không sa thải, hủy bỏ hay không chấm dứt hợp đồng với các công ty kiểm toán đó.
– Doanh nghiệp kiểm toán bị tước quyền cung cấp dịch vụ cho khách hàng kiểm toán để đảm bảo rằng họ không bị ảnh hưởng bởi lợi ích đã đầu tư. Các dịch vụ này phải được cung cấp bởi các công ty khác.
– Trong BCTN phải có báo cáo kiểm soát nội bộ, trong đó trình bày đầy đủ các vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán. Báo cáo này phải được công ty kiểm toán xác nhận.
– Luật đưa ra các hình phạt rất nghiêm khắc đối với các hành vi vi phạm kiểm soát với các tội danh như tiêu hủy tài liệu có thể bị phạt tới 20 năm tù.
Đạo luật Sarbanes-Oxley có một đoạn nổi tiếng chỉ 169 từ nhưng hàng năm khiến các công ty niêm yết tại Mỹ thiệt hại khoảng 6 tỷ USD. Đó là phần 404 của Đạo luật quy định rằng bộ báo cáo hàng năm phải có Báo cáo kiểm soát nội bộ và báo cáo đó phải được xác nhận bởi một công ty kiểm toán.
5. SOX cho các đơn vị khác và cho pháp luật Việt Nam:
Đối với nhiều công ty, chi phí để có thể tuân thủ Đạo luật SOX rất cao và đặc biệt là từ rất sớm. Tuy nhiên, trong tương lai, những chi phí này sẽ giảm đáng kể. Tuy nhiên, John Berlau, thành viên cấp cao của Công ty cạnh tranh, cho biết: “Tôi rất lo ngại về gánh nặng chi phí của Đạo luật. Về chi phí, phần 404 liên quan đến kiểm soát nội bộ là hạng mục tốn kém nhất đối với các công ty. Ban đầu, người ta ước tính rằng một công ty đại chúng trung bình chỉ cần chi 92.000 đô la một năm cho các yêu cầu của phần này. Những gánh nặng này thực sự cao hơn 2,3 triệu đô la so với ước tính ban đầu.”
Đặc biệt đối với Việt Nam:
Mặc dù Luật đã tồn tại gần 15 năm và có tác động tích cực đến nhiều quốc gia trên thế giới nhưng đối với Việt Nam, có nhiều nguyên nhân khiến luật chưa được áp dụng rộng rãi:
– Nghề kiểm toán đã có mặt trên thế giới khoảng 150 năm kể từ thời William Wrelch Deloitte, một trong những cha đẻ của ngành kiểm toán, nhưng ở Việt Nam, khoảng những năm 90 của thế kỷ 20, nghề kiểm toán mới được biết đến. Tuy nhiên, việc hoạch định chính sách kế toán, kiểm toán còn nhiều lỗ hổng, chính sách còn chưa chặt chẽ, thiếu đồng bộ cần được sửa đổi, hoàn thiện. Tại các doanh nghiệp, việc triển khai, kiểm tra việc thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về kế toán, kiểm toán, trong phát triển hoạt động nghề nghiệp và nâng cao chất lượng nghề nghiệp chưa thống nhất, thường xuyên. Công tác đánh giá, kiểm soát chất lượng công việc của kiểm toán viên, kế toán viên chưa được coi trọng, còn nhiều tiêu cực, thậm chí nhiều sai sót, gian lận.
– Bản thân SOX do Hoa Kỳ ban hành nên việc áp dụng Luật SOX tại Việt Nam cũng là một hạn chế, tuy nhiên khi SOX được ban hành ảnh hưởng đến nhiều quốc gia trong đó có Việt Nam thì có thể thấy các luật kinh tế, luật hình sự, luật doanh nghiệp cũng có phần giống với SOX.
– Không có nhiều công ty niêm yết trên sàn chứng khoán Mỹ nên số lượng công ty xin và bị ảnh hưởng bởi SOX là rất ít.
– Nước ta có nền kinh tế đang phát triển, đặc biệt các doanh nghiệp tại Việt Nam đa số là doanh nghiệp vừa và nhỏ, trong khi phí để một doanh nghiệp tuân thủ Luật SOX rất cao nên việc áp dụng SOX là một bài toán khó đối với các doanh nghiệp trong nước, kể cả doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
– Ngoài ra, các công ty chưa thấy được tầm quan trọng của pháp luật trong việc kiểm soát chất lượng kiểm toán và tác động tích cực đến kiểm soát nội bộ trong công ty. Tại Việt Nam, gian lận và sai sót trong lĩnh vực này xảy ra chưa nhiều.
Tuy nhiên, Đạo luật SOX cũng ít nhiều ảnh hưởng đến Việt Nam, một trong những tác động bên ngoài của SOX đối với các quốc gia nằm ngoài biên giới Hoa Kỳ. Một số quốc gia khác đã thông qua luật tương tự để đáp lại. Các quốc gia khác đang thiết lập phiên bản Đạo luật SOX của họ. Và Việt Nam cũng vậy, ban hành chuẩn mực kiểm toán doanh nghiệp và luật kiểm toán.
Bạn thấy bài viết Sarbanes-Oxley là gì? Tìm hiểu Đạo luật Sarbanes-Oxley? có giải quyết đươc vấn đề bạn tìm hiểu không?, nếu không hãy comment góp ý thêm về Sarbanes-Oxley là gì? Tìm hiểu Đạo luật Sarbanes-Oxley? bên dưới để thpttranhungdao.edu.vn có thể chỉnh sửa & cải thiện nội dung tốt hơn cho độc giả nhé! Cám ơn bạn đã ghé thăm Website Trường THPT Trần Hưng Đạo
Chuyên mục: Kiến thức chung
Nguồn: thpttranhungdao.edu.vn
Trả lời